Die Entsendung in Belgien

Die vorschriftsmäßigen Aspekte in Belgien beziehen sich hauptsächlich auf eine Verpflichtung für die Unternehmen, die vorübergehende Leistungen in diesem Land erbringen.

In Belgien werden die Tätigkeiten zwei Kategorien zugewiesen: reglementierte und nicht reglementierte Tätigkeiten. Der nachstehende Link gibt Auskunft über die Gesamtheit der reglementierten Tätigkeiten :

https://business.belgium.be/fr/gerer_votre_entreprise/qualifications_professionnelles/folder_2

Für die reglementierten Berufe wird eine Bescheinigung „Capacités Entrepreneuriales“ gefordert.

Diese Bescheinigung wird ausgestellt, nachdem die beruflichen und Verwaltungskompetenzen aufgrund eines Berufszeugnisses oder einer ausreichenden Berufserfahrung nachgewiesen wurden.

Weitere Informationen können beim Centre d'Assistance (Auskunftsstelle) erfragt werden, das vom Wirtschaftsministerium eingerichtet wurde :

Centre d’assistance

Für die nicht reglementierten Aktivitäten sind grundsätzlich keine Formalitäten erforderlich; jede im belgischen Handelsgesetzbuch erwähnte Aktivität erfordert jedoch zumindest Kenntnisse im Verwaltungsbereich.
Bestimmte Tätigkeiten machen im Übrigen Genehmigungen oder Lizenzen erforderlich (Bsp. Transportlizenz).

Die Bürger eines Mitgliedstaats des Europäischen Wirtschaftsraums (Europäische Union + Norwegen, Island und Liechtenstein) oder der Schweiz sind verpflichtet, die unternehmerischen Fähigkeiten aufgrund einer EG-Bescheinigung nachzuweisen. Es handelt sich um eine Bescheinigung des Herkunftslandes über die Berufspraxis und ggf. die schulische Ausbildung des Antragstellers.

Üben Sie eine Tätigkeit auf dem belgischen Hoheitsgebiet aus, werden Sie ggf. der in Belgien anzuwendenden Umsatzsteuer untergeordnet – die in ihre Rechnungen zu übernehmen ist, die Sie an Ihre Kundschaft senden.

Bitte wenden Sie sich in Bezug auf die Umsatzsteuer an die zuständige Behörde

In Belgien beträgt der normale Umsatzsteuersatz 21 %. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen werden jedoch günstigere Umsatzsteuersätze von 6 % und 12 % angewandt.

Informationen über die Umsatzsteuer finden Sie unter den nachstehenden Adressen des Service Public Fédéral des Finances (Föderativer Öffentlicher Dienst für Finanzen) :

• https://finances.belgium.be/fr
• fisconet.be

Vor der Erbringung einer Leistung auf dem belgischen Hoheitsgebiet ist der ausländische Arbeitgeber verpflichtet, sich auf der Website www.limosa.be einzuschreiben und ein Konto zu eröffnen. Diese Plattform ermöglicht die Erfassung aller Arbeitnehmer, die in Belgien entsendet sind.

Für einen abhängig Beschäftigten oder einen Selbstständigen sind die nachstehenden Daten zu erfassen :

• Ort, an dem die Leistungen in Belgien erbracht werden (bis zu fünf Beschäftigungsorten in einer Erklärung),
• Identifikationsdaten des belgischen Kunden oder Auftraggebers (bis zu zehn belgische Kunden in einer Erklärung),
• Entsendezeitraum (maximal 24 Monate pro Erklärung),
• Identifikationsdaten des Arbeitnehmers oder Selbstständigen (bis zu zehn Arbeitnehmer in einer Erklärung),
• Arbeitszeit

Für einen abhängigen Arbeitnehmer werden die zusätzliche Angaben gefordert :

• Identifikationsdaten des Arbeitgebers,
• Kontaktdaten und Identifizierung der Verbindungsperson (ihr Name, Vorname, Geburtsdatum, ihre Anschrift und E-Mail-Adresse, Telefonnummer und die Eigenschaft, in der diese Verbindungsperson tätig wird). Diese Person wird mit der Gewährleistung der Verbindung mit den belgischen Behörden beauftragt und kann im Bedarfsfall Unterlagen übermitteln und Stellungnahmen erhalten. Wurde eine Erklärung bereits für diesen Arbeitgeber eingereicht, übernimmt das System die Daten der letzten Verbindungsperson, Sie können sie bestätigen oder ändern.
• im Fall der Zeitarbeit die Zulassungsnummer des ausländischen Zeitarbeitsunternehmens. Der zu meldende Arbeitgeber ist der gesetzliche Arbeitgeber. Folglich muss das Zeitarbeitsunternehmens, das einen Zeitarbeitsvertrag mit dem entsendeten Zeitarbeiter schloss, gemeldet werden.
• Zum Zwecke der Entsendung von Arbeitnehmern in Belgien muss ein ausländisches Zeitarbeitsunternehmen über eine Zulassung der Region verfügen, in der die Leistung erbracht wird.
• die Art der Leistungen (Liste der Sektoren: Bau – Fleischverarbeitung – Landwirtschaft – Reinigung - ICT – Finanzinstitute und Versicherungen – Strom-, Gas- und Wasserproduktion und -versorgung – Gesundheitsversorgung und soziale Dienste – Hotel- und Gaststättengewerbe – Instandhaltungspersonal – Metallbauten – elektrische Anlagen – Petrochemie – Transport und Vertrieb – Holz- und Möbelindustrie - Handel mit anderen Konsumgütern – sonstige)

Für die Aktivitäten in der Baubranche (CP Nr. 124) ist der Arbeitgeber verpflichtet mitzuteilen, ob er seinen Arbeitnehmern eine Prämie zahlt, die mit „Timbres Fidélité" (Treueprämien) in Belgien vergleichbar ist.

Der Arbeitgeber, der Arbeitnehmer auf das belgische Territorium entsendet, ist für die hier erbrachten Arbeitsleistungen zur Einhaltung der Arbeits-, Gehalts- und Beschäftigungsbedingungen verpflichtet, die mit den belgischen Gesetzestexten, Vorschriften oder Tarifverträgen vorgesehen und deren Nichteinhaltung strafrechtlich geahndet werden kann.

Diese Regeln und ihre Grundsätze sind der Website des Föderativen Öffentlichen Emploi, Travail et Concertation Sociale (Beschäftigung, Arbeit und soziale Konzertierung) zu entnehmen.

Sie betreffen insbesondere :

• die Arbeitsgesetze: Vorschrift über Kinderarbeit, die sonntägliche Ruhezeit, die Arbeitszeit, die Nacharbeit, die Arbeit von Frauen und die Mutterschaft,
• das Gesetz über das Wohlbefinden der Arbeitnehmer bei der Ausführung ihrer Arbeit: Sicherheits- und Gesundheitsmaßnahmen: die Arbeitssicherheit, der Gesundheitsschutz, die durch die Arbeit verursachte psychosoziale Belastung usw.),
• die Regeln auf dem Gebiet der Arbeits- und Urlaubszeit, des bezahlten Jahresurlaubs: Verbot der Arbeit über die normalen Arbeitszeitbeschränkungen hinaus: 8 Stunden / Tag und 38 Wochenstunden), Ausgleichruhezeit, Überstundenzuschlag, Verbot der Arbeit an Sonn- und Feiertagen, Verbot von Nacharbeit usw.,
• die Gehaltsregeln: Gehälter, Vergünstigungen, Prämien und Entschädigungen in Ansehung der als verbindlich zu betrachtenden Tarifverträge:
• die Regeln für Zeitarbeit und die Bereitstellung von Arbeitnehmern im Unternehmen: Zeitarbeitsverträge können nur unter bestimmten Voraussetzungen geschlossen werden und der Rückgriff auf derartige Verträge muss zeitlich begrenzt sein. In bestimmten Fällen ist eine Genehmigung erforderlich.
• die Regeln in Bezug auf die Sicherheit, die Gesundheit, die Hygiene am Arbeitsplatz und die Beschäftigung von Schwangeren und Wöchnerinnen sowie die Regeln in Bezug auf die Arbeits- und Beschäftigungsbedingungen von Kindern und Jugendlichen.

ie Bezüge und Gehälter des Arbeitnehmers, die anlässlich seiner Entsendung im Rahmen der auf dem belgischen Territorium erbrachten Leistungen gezahlt werden, sind in diesem Fall in Belgien gemäß den auf diesem Gebiet geltenden steuerlichen Regeln besteuerbar.

Für die Nichtbewohner des Königreichs Belgien wird die Steuer aufgrund einer progressiven Steuertabelle berechnet, die von 25 bis 50 % des in Belgien besteuerbaren Nettoeinkommens beträgt und fünf Steuerklassen zugewiesen wird.

Einkommenssteuersatz 2017 (Steuererklärung 2018)

 Die von Belgien unterzeichneten Steuervereinbarungen berücksichtigen einen progressiven Steuermechanismus. Die Steuer wird von den belgischen Steuerbehörden auf die Gesamtheit der Einkommen berechnet, aber nur für den Anteil der in Belgien besteuerbaren Einkommen fällig.

In der Eigenschaft als Gebietsfremder hängt der Arbeitnehmer vom Finanzamt „Contrôle Non-Résident“ ab.

Die verbindliche Berechnung der Steuer durch die belgischen Steuerbehörden erfolgt auf der Grundlage der Steuererklärung für Gebietsfremde/natürliche Person (INR/PP – Formular Nr. 276.2). Der Gebietsfremde hat ferner die Möglichkeit, seine Erklärung online über die Plattform tax-on-web abzugeben, die von den belgischen Steuerbehörden eingerichtet wurde.

Die Erklärung muss binnen der auf dem Formular des zuständigen Finanzamts angegebenen Frist zurückgesandt werden, dessen Anschrift ebenfalls auf dem Formular vermerkt ist.

Mehr darüber können Sie auf der Website des Föderativen Öffentlichen Dienstes für Finanzen erfahren : https://finances.belgium.be/fr/particuliers/declaration_impot/declaration_non-residents#q4