Vous habitez en Belgique et votre salaire vient du Luxembourg ? Le Grand-Duché prélève l’impôt à la source, mais la Belgique garde un droit de regard : déclaration annuelle, taxe communale et règle des 34 jours. Voici tout le parcours fiscal du frontalier belge, vérifié 2026.
L’essentiel
- Votre salaire est imposé au Luxembourg par retenue à la source (convention fiscale belgo-luxembourgeoise).
- 34 jours par an maximum travaillés hors du Luxembourg : au-delà, la Belgique impose tous les jours prestés hors du Grand-Duché, dès le premier.
- En Belgique, vous déclarez chaque année vos revenus luxembourgeois à l’IPP : ils sont exonérés (avec réserve de progressivité), mais la taxe communale additionnelle s’applique.
- Au Luxembourg, la déclaration modèle 100 est parfois obligatoire et souvent avantageuse (assimilation fiscale) — à déposer au plus tard le 31 décembre de l’année suivante.
1. La retenue à la source au Luxembourg
Dès votre affiliation par l’employeur, l’Administration des contributions directes (ACD) établit votre fiche de retenue d’impôt de non-résident. Votre employeur l’applique automatiquement sur chaque salaire : l’impôt luxembourgeois est prélevé à la source, selon votre classe d’impôt (déterminée par votre situation familiale et, pour les non-résidents mariés, par des conditions particulières liées à l’assimilation fiscale).
Réflexe : vérifiez les données de votre fiche de retenue dès réception et faites-la corriger si nécessaire (démarche sur Guichet.lu). Pour estimer votre net, utilisez notre simulateur brut → net.
2. La règle des 34 jours
Le Luxembourg ne reste votre seul État d’imposition que si vous travaillez moins de 34 jours par an hors de son territoire — télétravail, missions, formations et déplacements compris, toute journée même partielle comptant pour un jour. En cas de dépassement, le Luxembourg perd le droit d’imposer le salaire correspondant au travail presté hors de son territoire : la Belgique impose alors chaque jour presté hors du Grand-Duché, dès le premier.
Tout le détail (calcul, preuve, sécurité sociale) est dans notre page Télétravail du frontalier belge.
3. Déclarer au Luxembourg : modèle 100, décompte annuel, assimilation
Quand est-ce obligatoire ?
Un non-résident doit déposer une déclaration (modèle 100) dans certains cas, notamment en cas de cumul de plusieurs rémunérations ou de revenus élevés — vérifiez votre situation dans la FAQ non-résidents de l’ACD. Date limite : le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition.
L’assimilation fiscale : souvent avantageuse
En tant que résident belge, vous pouvez demander à être traité comme un résident luxembourgeois si l’une de ces conditions est remplie :
- au moins 90 % de vos revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg ; ou
- vos revenus non imposables au Luxembourg restent inférieurs à 13 000 € ; ou
- plus de 50 % des revenus professionnels de votre ménage sont imposables au Luxembourg — cette troisième voie est propre aux résidents belges.
L’assimilation ouvre droit aux mêmes déductions que les résidents (dépenses spéciales, charges extraordinaires, intérêts d’emprunt…) et peut changer votre classe d’impôt. La démarche sur Guichet.lu.
Le décompte annuel
Si vous n’êtes pas obligé de déclarer, vous pouvez régulariser votre retenue via un décompte annuel (utile en cas d’année incomplète ou de retenue trop élevée) : démarche sur Guichet.lu.
4. Déclarer en Belgique : IPP et taxe communale
Résident fiscal belge, vous devez reprendre tous vos revenus mondiaux dans votre déclaration à l’impôt des personnes physiques (IPP), y compris vos salaires luxembourgeois. La convention préventive de double imposition les exonère avec réserve de progressivité : aucun impôt belge sur le salaire lui-même, mais il est pris en compte pour déterminer le taux applicable à vos autres revenus éventuels.
⚠️ La taxe communale additionnelle
Exonéré ne veut pas dire invisible : la convention permet à votre commune belge de calculer sa taxe additionnelle sur l’impôt qui serait théoriquement dû sur vos revenus luxembourgeois. Elle arrive avec votre avertissement-extrait de rôle : anticipez ce décaissement annuel, aucun précompte ne le couvre.
Qui fait quoi ? Le récap
| Étape | Où / qui | Quand |
|---|---|---|
| Fiche de retenue d’impôt | ACD (Luxembourg) | À l’embauche, puis à chaque changement de situation |
| Retenue à la source | Employeur luxembourgeois | Chaque salaire |
| Déclaration modèle 100 / décompte annuel | ACD (Luxembourg) | Jusqu’au 31/12 de l’année suivante |
| Déclaration IPP | SPF Finances (MyMinfin) | Chaque année, revenus mondiaux |
| Taxe communale additionnelle | Votre commune belge | Avec l’avertissement-extrait de rôle |
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Nos juristes spécialisés en droit transfrontalier vous répondent gratuitement.
Vos questions les plus fréquentes
J’habite en Belgique et je travaille au Luxembourg : où est-ce que je paie mes impôts ?
Au Luxembourg, par retenue à la source. Vous déclarez aussi ces revenus en Belgique : ils y sont exonérés avec réserve de progressivité, mais la taxe communale additionnelle s’applique.
La Belgique va-t-elle me taxer une deuxième fois ?
Non, pas sur le salaire lui-même : la convention belgo-luxembourgeoise élimine la double imposition. Mais votre commune prélève sa taxe additionnelle, calculée sur l’impôt belge théorique de ces revenus.
Suis-je obligé de remplir une déclaration au Luxembourg ?
Pas toujours : cela dépend de votre situation (cumul de rémunérations, niveau de revenus, demande d’assimilation…). Vérifiez dans la FAQ non-résidents de l’ACD. Même sans obligation, la déclaration ou le décompte annuel est souvent avantageux.
Que se passe-t-il si je dépasse les 34 jours hors du Luxembourg ?
Le Luxembourg perd le droit d’imposer le salaire correspondant au travail presté hors de son territoire : la Belgique impose alors tous ces jours, dès le premier — pas seulement ceux au-delà du 34e.
Approfondir, thème par thème
Retenue à la source
Fiche d’impôt 164 NR et classes des non-résidents.
Assimilation fiscale
90 %, 13 000 € ou 50 % du ménage : la voie belge.
Déclarer au Luxembourg
Modèle 100 et décompte annuel, jusqu’au 31/12.
Déclarer en Belgique
IPP, exonération, taxe communale.
Voir aussi
Télétravail
34 jours fiscaux, 49,9 % côté sécurité sociale : les règles complètes.
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Du brut luxembourgeois au net : cotisations et impôt en 30 secondes.
Le guide du frontalier belge
Impôts, santé, droits : la vue d’ensemble.
Mise à jour le 26/08/2026 — informations vérifiées le jour même sur les sources officielles ci-dessous.
- ACD — FAQ non-résidents (34 jours, assimilation, obligations) — mise à jour 31/07/2026
- Guichet.lu — Déclaration d’impôt (dépôt jusqu’au 31/12) — 07/04/2026
- SPF Finances — Habiter et travailler dans différents États membres (exonération, taxe communale)
