J’habite en France et je travaille au Luxembourg

Au Luxembourg, et à la source. La convention du 20 mars 2018 impose le salaire là où l’activité est exercée, et la France et le Luxembourg n’ont prévu aucun régime frontalier — contrairement à l’Allemagne ou à la Suisse.

Vous devez malgré tout déclarer ce salaire en France, sur la déclaration n° 2047 puis la 2042 (cases 1AF/1BF, total en case 8TK), pour son montant brut, sans déduire l’impôt luxembourgeois. La France calcule alors un crédit d’impôt égal à l’impôt français : vous n’êtes pas imposé deux fois, mais le revenu compte pour déterminer votre taux.

Attention si vous vous fiez à d’anciens contenus : la tolérance qui permettait d’utiliser la méthode du taux effectif a pris fin au 31 décembre 2023. Depuis les revenus 2024, seul le crédit d’impôt s’applique.

Convention du 20/03/2018, art. 14 et 22 — impots.gouv.fr, BOFiP

Deux seuils différents s’appliquent, et il faut respecter les deux.

Fiscalité : 34 jours par an passés à travailler hors du Luxembourg, télétravail et missions dans un pays tiers confondus. Toute fraction de journée compte pour une journée entière. Au-delà, la France impose l’ensemble des journées travaillées hors du Grand-Duché, dès la première.

Sécurité sociale : 50 %. À partir de 25 % d’activité exercée depuis la France, vous basculeriez normalement dans le régime français ; l’accord-cadre européen du 1^er juillet 2023 permet de rester affilié au Luxembourg jusqu’à 49 % de télétravail, à condition que votre employeur demande un certificat A1. Sans cette démarche, la règle des 25 % s’applique.

Dépasser les 34 jours n’est ni interdit ni sanctionné : cela déplace l’imposition de ces journées vers la France, où elle sera plus ou moins lourde selon votre foyer. Elle n’y est simplement pas prélevée à la source : à vous de déclarer ces journées, cases 1AG/1BG, et d’anticiper la régularisation. Concrètement, un jour et demi de télétravail par semaine reste sous le seuil social mais dépasse largement les 34 jours fiscaux : le plus bas des deux commande.

Avenant du 07/11/2022 · accord-cadre du 01/07/2023 — accord d’application des 34 jours, Cleiss

Par défaut, classe 1, et une imposition individuelle sur vos seuls revenus luxembourgeois. C’est le régime des couples non-résidents depuis l’année d’imposition 2018.

La classe 2, c’est-à-dire l’imposition collective du couple, suppose de demander l’assimilation au résident (article 157ter). Il faut pour cela remplir l’une de ces conditions : 90 % au moins de vos revenus mondiaux imposables au Luxembourg, ou moins de 13 000 € de revenus nets échappant à l’impôt luxembourgeois. Pour le calcul des 90 %, les journées travaillées hors du Luxembourg sont assimilées à des revenus luxembourgeois dans la limite de 50 jours.

En contrepartie, vous déclarez les revenus mondiaux du ménage. L’option se demande jusqu’au 31 décembre de l’année suivante — pour 2026, jusqu’au 31 décembre 2027. Le seuil de 50 % qu’on lit parfois ne concerne que les résidents de Belgique.

Art. 157ter LIR — Administration des contributions directes, Guichet.lu

Des deux côtés de la frontière. Vous cotisez au Luxembourg, où vous êtes soigné dans les mêmes conditions qu’un résident, avec la carte de sécurité sociale que vous adresse le CCSS.

Pour la France, la CNS délivre le formulaire S1, dématérialisé sous le nom S072. Bonne nouvelle si vous habitez l’un des huit départements du Grand Est : la CNS l’envoie directement à votre CPAM, sans démarche de votre part. Vous êtes alors remboursé en France aux tarifs français, avec votre carte Vitale. Chaque membre de votre famille dispose de son propre document.

Règlement (CE) n° 883/2004, art. 17 et 19 — CNS, Ameli

L’allocation pour l’avenir des enfants luxembourgeoise s’élève à 315,04 € par mois et par enfant, portée à 338,85 € de 6 à 11 ans et 374,48 € à partir de 12 ans (montants en vigueur depuis le 1^er juin 2026).

Qui paie en premier dépend de votre foyer : si personne ne travaille en France, le Luxembourg est prioritaire et la CAF étudie un éventuel différentiel. Si votre conjoint exerce une activité en France, où vivent les enfants, la France devient prioritaire et c’est la CAE qui verse le complément — mais semestriellement, et non tous les mois. Une différence de rythme qui surprend beaucoup de familles.

Art. 68 du règlement (CE) n° 883/2004 — Caisse pour l’avenir des enfants, Cleiss

Le droit luxembourgeois exige un stage de 120 mois, soit dix ans. Mais vos périodes françaises et européennes sont totalisées avec vos périodes luxembourgeoises pour atteindre ce seuil : il n’est donc pas nécessaire d’avoir cotisé dix ans au Luxembourg.

Douze mois d’assurance au Luxembourg suffisent, dès lors que l’ensemble de votre carrière atteint les 120 mois. En dessous de douze mois luxembourgeois, la CNAP ne verse pas de pension : ces mois ne sont pas perdus pour autant, ils sont repris par la caisse française dans le calcul de votre retraite.

Chaque pays verse ensuite sa propre pension, au prorata des périodes accomplies chez lui. Vous ne déposez qu’une seule demande, dans votre pays de résidence.

Art. 6, 51 et 57 du règlement (CE) n° 883/2004 — CNAP, Guichet.lu

La France, si vous perdez complètement votre emploi. L’article 65 du règlement (CE) n° 883/2004 confie l’indemnisation du frontalier à son pays de résidence : vous vous inscrivez à France Travail, qui calcule votre allocation sur la base de votre salaire luxembourgeois — souvent plus élevé que ce que vous auriez perçu pour un emploi équivalent en France.

Le document à réclamer s’appelle le U1 : il atteste de vos périodes d’affiliation au Luxembourg et se demande à l’ADEM. Sans lui, France Travail ne peut pas reconstituer votre carrière.

Attention à ne pas confondre avec le chômage partiel : lorsque votre contrat n’est que suspendu, l’indemnisation reste luxembourgeoise et passe par votre employeur.

Art. 65 du règlement (CE) n° 883/2004 — ADEM — frontaliers salariés, France Travail